Облагаются ли НДС компенсация и штраф за нарушение условий договора?

Comments

• Цитата: а также выплатить штраф в размере 10% от цены договора.

  Здравствуйте. Процитируйте обозначение данной санкции из договора.
• добрый день
  из договора: при нарушении производителем ТУ производства и отказе в исправлении или замене оборудования, Производитель оплачивает неустойку в виде штрафа в размере 10% от цены договора.( оборудование произведено с нарушением от утвержденного проекта)
• Доброго дня.
  

  Цитата: В налоговом учете эта компенсация и штраф отражается как внереализационный доход и НДС не облагается

    НДС облагаются  суммы, которые увеличивают стоимость товаров (работ, услуг). Если суммы штрафных санкций  не связаны с оплатой за оборудования и услуги , то они не облагаются НДС.
  
  

  Цитата: Вопрос:Об НДС при выплате неустойки за несоблюдение условий договора.Ответ:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМО от 9 февраля 2021 г. N 03-07-05/8311В связи с обращением о применении налога на добавленную стоимость в ситуации и при условиях, изложенных в обращении, Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.Одновременно сообщаем, что при решении вопроса о применении налога на добавленную стоимость в отношении получаемых новым кредитором от должника сумм денежных средств в виде неустойки (штрафа, пени) как ответственности за просрочку исполнения обязательств по оплате полученного новым кредитором денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), на основании соглашения, заключенного должником и новым кредитором, необходимо руководствоваться следующим.В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).Кроме того, при применении (неприменении) налогоплательщиками указанной нормы Кодекса следует руководствоваться в том числе Постановлением Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 5 сентября 2008 г. N 11144/07 в отношении спора между налоговым органом и ОАО по вопросу обложения налогом на добавленную стоимость сумм, полученных обществом за просрочку исполнения обязательств контрагентом.В данном Постановлении указано, что суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные обществом от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара в смысле упомянутого положения статьи 162 Кодекса, поэтому обложению налогом на добавленную стоимость не подлежат.Следует отметить, что в соответствии с пунктом 1 статьи 330 Гражданского кодекса Российской Федерации неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.Поэтому в отношении сумм неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств по оплате товаров, полученных продавцом от их покупателя, следует руководствоваться указанным Постановлением Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации.В то же время если полученные продавцами от покупателей суммы, предусмотренные условиями договоров в виде неустойки (штрафа, пени), по существу не являются неустойкой (штрафом, пеней), обеспечивающей исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), то такие суммы включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость на основании вышеназванной нормы статьи 162 Кодекса.Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.Заместитель директора ДепартаментаН.А.КУЗЬМИНА
• Цитата: Производитель оплачивает неустойку в виде штрафа в размере 10% от цены договора.

  Я считаю что данная неустойка не является элементом ценообразования, следовательно не должна облагаться НДС. Письмо Минфина с таким мнением Ольга привела.
• я правильно понимаю, что в данном случае этот штраф не относятся к элементу ценообразования ,т.е НДС не олагается. Но в то же время, это неустойка не за просрочку исполнения, а за не качественный товар.
  
  подскажите еще пожалуйста, а компенсация? она тоже без НДС?
• Цитата: подскажите еще пожалуйста, а компенсация? она тоже без НДС?

  В договоре как про нее конкретно сказано ?
• в договоре нет такого, в соглашении есть ,что производитель компенсирует затраты заказчика на исправление ( доведение оборудования до состояния, соответсвующ ТУ и проекту)